生前贈与の上手な活用法

相続税
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相続税

生前贈与は、財産を多く持っている方が将来かかる相続税の負担を減らすために、生前のうちに財産を渡す相続対策の一つです。

贈与には贈与税がかかりますが、生前贈与についても意識して行う必要があります。

そこで、今回は生前贈与をうまく活用するために、非課税で行うことのできる生前贈与について紹介します。

Contents

1 2つの課税制度
- 1.1 暦年課税
- 1.2 相続時精算課税
2 生前贈与で使える6つの非課税制度
3 相続のご相談はこちら
- 3.1 共有:
- 3.2 関連

2つの課税制度

まず、生前贈与における課税にはどのような方式があるのか理解するために2つの課税について説明します。

生前贈与は自分が生きている間に持っている財産を人に与えることです。この財産は誰にでも贈与が可能で、生前贈与をしなかった場合は、相続人が話し合って誰が取得するのかを決めます。

非課税となるいくつかの特例がありますが、これらを利用しない場合は贈与税を支払わなければなりません。

このときの課税方式が「暦年課税」または「相続時精算課税」と呼ばれるものです。

暦年課税

暦年課税は1月1日から12月31日までの1年間に受け取った財産の合計が基礎控除額の110万円を超えた場合にかかる贈与税です。

長期にわたって行うと、多額の遺産を減らすことができ、将来の相続税を節税することができます。

相続時精算課税

相続時精算課税は60歳以上の親または祖父母から20歳以上の子どもまたは孫への贈与を行う場合に利用することができます。この方法を利用すると1人の方から受け取る財産が通算して2500万円までなら非課税で贈与することができます。

ただし、贈与者が亡くなったときには、相続財産に贈与した財産を加えて相続税を計算する必要があります。

生前贈与で使える6つの非課税制度

相続税と比較すると贈与税は税率が高く設定されています。ただし、一定の条件をクリアすれば税金が非課税となる制度がいくつか設けられています。それでは、生前贈与で使える6つの非課税制度を見ていきましょう。

贈与税の基礎控除

生前贈与の基本はこの基礎控除をうまく利用することです。1年間に贈与を受けた金額が110万円以下なら贈与税はかかりません。しかし、毎年同じ人から同じ金額の贈与を受け取っていると、税務署から多額の贈与を分割して行っているとみなされる可能性があります。毎年同じ日に贈与する、毎年同じ金額を贈与する、毎年同じ形式の契約書を使いまわすなど、規則性のある贈与はしないようにしてください。